Aktuelle Themen aus Betriebsprüfungen bei Banken, Versicherungen und Asset Managern #5

Wir befassen uns mit folgenden Themen:

• Eröffnungsentscheidung bei Cum/Cum-Geschäften (OLG Frankfurt a.M. 3 Ws 231/24) / Strafrechtliche Folgefragen
• Einziehung von Taterträgen und umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage (BFH XI R 6/23)
• Verwertungsverbot für von der Staatsanwaltschaft sichergestellte Daten im Besteuerungsverfahren (BFH I B 51/22)
• Auswirkungen der BFH-Entscheidung I R 3/21 auf cum/cum-Gestaltungen
• FG Hamburg (6 V 84/24): Ergänzender Haftungsbescheid für Kapitalertragsteuer in einem „Cum/Cum“-Fall
• BFH (VIII R 32/21) : Verzinsung von unionsrechtswidrig nicht erstatteter Kapitalertragsteuer
• BFH (I R 12-13/21): Keine Anwendung des abkommensrechtlichen Schachtelprivilegs bei missbräuchlicher Gestaltung
• Anforderungen an eine abkommensrechtliche Betriebsstätte / zeitliche Anforderungen (BFH I R 39/21) / Taxiunternehmerfall (BFH I R 47/21)
• Französisches Jahressteuergesetz 2024 / Reaktion der französischen Finanzverwaltung: Auswirkungen auf den Aktienhandel – Folgen für die deutsche Finanzindustrie?
• Neues aus der Besteuerung von Krypto (FG Nürnberg [8 K 169/23] und BMF [v. 06.03.2025] zu Steuererklärungs-, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten)
• Grenzen der Einflussnahme der Anleger auf die Verwaltung von Investmentvermögen aus aufsichts- und steuerrechtlicher Sicht (Merkblatt-E der BaFin zum Fremdverwaltungsgrundsatz / FG Köln 12 K 1540/19 / FG München 7 K 1803/21)
• Zweiter Diskussionsentwurf für eine Buchführungsdatenschnittstellenverordnung (DSFinVBV)
• EuGH (C-601/23): Quellensteuer bei gebietsfremden Dividendenempfängern
• BFH (I R 49/23 und I R 45/22): § 1 Abs. 5 AStG stellt eine Einkünftekorrekturvorschrift dar
• BMF (v. 02.04.2026): Überblick zu den Anforderungen einer Transaktionsmatrix
• Highlights des aktualisierten Schreibens zur Abgeltungsteuer (BMF v.14.5.2025 – IV C 1)
• Neue Rechtsprechung des BFH zur Abgeltungsteuer
• Aktuelle Reformüberlegungen des BMF zur umsatzsteuerlichen Organschaft (Vorstellung Konzeptentwurf)
• EuGH-Vorlage C-232/24 (Rs. „Kosmiro“) zur Einheiltichkeit der Leistung bei bestimmten Factoring-Leistungen